¿Hemos cobrado total o parcialmente el importe de un cliente que pensábamos incobrable?
En otro post anterior (http://www.lorenteylorente.es/2017/06/1626/) os comentamos como recuperar el IVA no cobrado de un cliente que consideramos incobrable, pero ¿qué tenemos que hacer con ese IVA cuando llegamos a un acuerdo con nuestro cliente, desistimos de la reclamación efectuada por vía judicial o notarial y cobramos el importe total o parcial de la deuda?
Pues como era de imaginar “La banca gana “, es decir, hacienda se alegra profundamente de nuestro acuerdo y serán ellos los primeros en recuperar los importes que nos fueron minorados con anterioridad.
Hay que tener claro que cuando realizamos en tiempo y forma todos los trámites para la modificación de la base imponible, es nuestro cliente quien pasa a estar obligado a ingresar dichos importes en Hacienda, pero al llegar a un acuerdo firmado finaliza el proceso y la modificación de la base imponible deja de tener validez. Como consecuencia de esto, tenemos que volver a ingresar el IVA mediante facturas rectificativas al alza, o lo que es lo mismo, por la totalidad del IVA modificado independientemente de la cuantía recibida.
Eso sí, solo tenemos que ingresar la totalidad si llegamos a un acuerdo, pero si simplemente se produce el ingreso parcial de la deuda y el proceso de reclamación sigue en curso, en este caso tendremos que ingresar solamente la parte proporcional de IVA del importe abonado.
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Andrea Calavia
Dpto. Contabilidad y Fiscalidad
Seiko Asesores S.L.
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